养老保险汇算清缴税前扣除标准

1. 汇算清缴时，养老保险可以全额税前扣除吗

1、企业所得税汇算清缴时，职工基本养老保险费（单位承担部分）可以全额税前扣除，补充养老保险费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除。

2、个人缴纳的养老保险费，在计算个人所得税时可以全额税前扣除。

(1)养老保险汇算清缴税前扣除标准扩展阅读：

新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”

一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。

二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。

新税法采用25%的法定税率，在国际上处于适中偏低的水平，有利于降低企业税收负担，提高税后盈余，从而增加投资动力。新税法提高了内资企业在工资薪金、捐赠支出、广告费和业务宣传费等方面的扣除比例。

2. 补充养老保险税前扣除比例

法律分析：
不可以。目前我国个人所得税税前扣除项目有以 下几项：
1、按国家规定比例由个人负担并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。2、津贴和补贴 。（1）独生子女补贴，托儿补助费。（2）符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。 差旅费津贴、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内，超过部分也是要计算交纳个人所得税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。（3）通讯补助的扣除标准各地不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。

法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》
第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

3. 个人所得税养老金怎么扣除

注意啦,个人所得税APP进行了版本更新,办税频道增加了“个人养老金扣除信息管理”功能,支持扫描个人养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。
2022年11月25日个人所得税APP版本更新后,办税频道增加了“个人养老金扣除信息管理”功能。
办理入口:
个税APP-办税频道-“个人养老金扣除信息管理”项目。
操作方法:
一、登录“个人所得税”APP,进入首页“办税”频道,“办税”栏显示,“个人养老金扣除信息管理”与“专项附加扣除填报”“专项附加扣除修改与作废”并列,点击进入即可进行相应操作。
二、根据系统提示,可通过下方“扫码录入”功能扫描个人养老金缴费凭证上的二维码(点此查看二维码获取流程),完成信息确认后导入个人养老金扣除信息,可在个人所得税预扣预缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。
1.打开个人所得税APP,选择【办税】—【个人养老金扣除信息管理】
2.点击右上角【授权管理】,开通授权:
点击查看大图
3.点击【扫码录入】,扫描刚才下载的缴费凭证,即可自动录入扣除信息:
4.扫码成功后生成扣除信息如下:
5.最后,选择申报方式,提交扣除信息即可。
注:个人缴费享受税前扣除优惠时,以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的,其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的,应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照公告有关要求,为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的,其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。
相关说明——个人养老金如何享受税收优惠:
1、个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;
2、计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;
3、个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
注:上述对个人养老金实施的递延纳税优惠政策,自2022年1月1日起施行。