养老金递延税是什么

1. 什么是个人税收递延型商业养老保险

个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，回主要面向缴答纳个人所得税的社会公众，公众投保该商业养老年金保险，缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，领取养老金时再相应缴纳，这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。

(1)养老金递延税是什么扩展阅读

2018年6月7日，中国太平洋保险集团在上海签发我国首张个人税收递延型商业养老保险保单，投保客户为我国首架国产大飞机C919首飞机长蔡俊。这标志着酝酿多年的税延养老险政策正式实施。被誉为支撑中国养老保险体系“第三支柱”的个人商业养老保险，迎来了更加广阔的发展空间。

今年5月，中国银行保险监督管理委员会颁布《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》，明确了个人税收递延型商业养老保险业务基本的经营规范和监管要求。5月31日，首批经营税延养老险业务的保险公司名单公示，中国太平洋保险集团旗下子公司太平洋保险寿险位列其中。6月6日，该公司的4款税延养老险产品获准销售。

2. 什么叫个税递延养老保险

个人税收递延型养老保险：实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素，这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素，这一产品所起到的个税“减负”作用，还意味着迟缓缴税等好处。在国外，这种产品非常通行，可通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险。

3. 递延税养老保险平安

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4月12日，财政部、税务总局、人社部等联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。通知明确，自5月1日起我国将在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。

4. 税收递延型养老保险

个人税收递延型养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税可延期至将来提取商业养老保险时再交税。

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5. 个人税收递延型养老金起征点多少 每月要交多少税

财政部等五部门近日发出通知，决定自5月1日起，在上海、福建（含厦门）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。
那么，个人税收递延型养老金起征点多少，下面就来看看吧。个人税收递延型养老金起征点个人税收递延型商业养老保险，终于定了！很快，你用来购买商业养老保险产品的钱，在1000元以内的部分将可以税前列支，退休提取的时候再扣税。有人说，这相当于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元。
例如：小马（化名）工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：（5500-3500）*10%-105=95元，如果其每月购买了1000元税延养老险，其当期需交税（5500-3500-1000）*3%=30元，当期少交税65元，一年少缴税780元。不过，小马现在少交的税款会在养老金领取时缴纳，其缴纳的公式就是退休时的养老金收入*0.75*0.1。如果小马不购买税延养老金，现在每月缴税95元。如果购买税延养老金，每月1000元，每年交满12000元养老金，交满20年，按5.5%的年收益复利计算，领取时每月缴税237元。不过该数字考虑了投资收益（投资收益按5.5%年复利计算）带来的养老金增值情况。如果不计算投资收益，仅按1000元每月的缴税额，那么未来每月缴税75元，考虑到货币的时间价值，依然具有一定吸引力。

6. 递延税养老保险平安

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4月12日，财政部、税务总局、人社部等联合内发布《容关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。通知明确，自5月1日起我国将在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。

7. 递延养老保险是什么意思

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什么是“个人税收递延型保险”？
企业个人均可获利
所谓个税递延型养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税延期至将来提取商业养老保险时再缴纳。说得直白些，就是指投保人在税前买入养老保险产品，在领取保险金时再缴纳个人所得税，对投保人而言有一定的税收优惠。这一产品在许多国家已发展得相当成熟，其中最知名的属美国的“401K计划”。
与市场上现有的养老险品种相比，该险种有一定的税收优惠。专家认为，发展个人税收递延型商业养老保险，能够有效拉动内需，释放存款，此外，还有利于改善民生、完善社会保障体系。更重要的是，养老基金规模的扩大，可以为国家积累大量的长期建设资金，有利于支持实体经济的发展。
举例来说，如果个人月收入为6500元，每月拿出500元购买养老保险产品，那么当月需要纳税的工资收入就只剩下6000元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。
对于投保人而言，购买个税递延型养老保险最大的好处是减轻税收负担，因为购买此类产品的多为青壮年，在领取保险金时，他(她)已经退休，在这期间大约有20年—30年时间，而通胀、提高个税起征点等因素已经把个税给稀释了。
去年9月1日新修订的个人所得税法，将个税起征点从2000元提高至3500元，同时征税幅度也出现了调整，通过合理购买个税递延型养老保险，其对于每月个税的缴纳将产生很大的影响。而在退休之后，由于收入已经降低，即使再缴税的话，数量也将远远低于现在。
企业个人均可获利
个税递延型养老保险对于企业和个人来说是个双赢的举措：从企业的角度来说，购买个税递延型养老保险是员工自己投保，企业不需要支付额外的费用，却能提高员工的福利；对于个人来说，由于在税前购买养老保险，就能减免部分当期的个人所得税。
之所以目前个税递延型养老保险迟迟没有实施，并不是技术上有操作难度，关键是每月缴费金额还是有着很大的争议，业内曾经有过一个测算：以月收入在6250元者为例，扣除四金后(按照占比工资19%计算)以及个税起征点3500元后，应纳税的收入为1562.5元左右，缴税标准应参照10%的税率计算，再减去速算扣除数105元，需要缴税51.25元。
如果可以税前列支600元作为保费，月收入6250元左右则应纳税的收入为962.5元，按照3%税率计算，应缴税28.875元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以避税22.375元。
以此类推，如果每月购买600元的个税递延型养老保险，收入越高，其避税的金额就越大。
另外，如果实行个税递延型养老保险，初期可行的办法就是通过个人所在企业代缴保费，等到领取保险金时，再由保险公司代扣税。而且，税延型养老保险产品将采用个人保单团体投保的形式，投保人在保费上还能享受到团险的较低费率。

8. 税收递延 养老保险

个人税收递延型养复老保险：制实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素，这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素，这一产品所起到的个税“减负”作用，还意味着迟缓缴税等好处。在国外，这种产品非常通行，可通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险。

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9. 个人税收递延型养老保险有什么好处

工薪阶层受益颇来多：个人税收递延型源养老保险被称作是免个税的养老险，事实上并非完全免税，只是对投保人有一定的税收优惠。通俗来说，这个延期缴纳税过程指的是，只要个人在税前有一定额度的，可以先免交税，待退休领养老金的时候来缴纳一定额度的税收。

根据《通知》，在试点地区，对于取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，税前扣除限额按照每月工资薪金、报酬收入的6%和1000元孰低扣除；对于个体工商户业主、个人独资企业投资者等，税前扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低确定。待个人达到规定条件时开始领取商业养老金收入时，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

从事财务工作的黄小姐向记者表示：“养老保险费从税前工资中扣除，也就是当期应税工资与应交个人所得税随之降低，这部分税的延迟缴纳的时间成为增值的空间。”她认为，国家推出税延养老金，是鼓励老百姓养成良好的储备养老金的习惯，为未来的养老生活早做准备。

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10. 个税递延型养老险到底怎么算

扣税标准为，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

通过专用账户购买符合规定的商业养老险，可以在一定标准内税前扣除，计入该账户的投资收益暂不征收个税，等到领取商业养老金时再征收个税。

个人缴费税前扣除标准方面，通知明确，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。

取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主等，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

(10)养老金递延税是什么扩展阅读：

个税递延型养老险减轻赋税的影响：

国务院发展研究中心金融所专家朱明方在接受中新网金融频道采访时表示，“税延型”养老保险的试点及发展，必将对弥补养老资金缺口起到积极的作用。

从短期来讲，个税递延型养老保险的实施，即个税的缓期缴纳，势必会减少财政收入，但实施这项公共政策后，保险公司会随着业务量和营业额的大幅度增长。

上缴的营业税和所得税也会大比例增长，显然，这项政策可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的那一部分。

据权威人士的测算，当期延迟纳税1元，就可以建立20元的养老保险基金，因此，该制度的启动，不但可以舒缓我国养老的财政压力，而且也有助于提升整体养老保障体系的内在品质。

税延养老保险方案能够在一定程度上可以缓解这种失衡状况，但是这个缓解程度是十分有限的。但它标志着我们国家开始重视养老保险制度当中的市场化因素，标志着一个新的方向的开始。