退休人员上个人所得税

㈠ 退休后养老金以及收入超过5000元的部分，需要缴纳个人所得税吗

众所周知，企事业单位在职人员工资超过5000元的部分要交税。但退休人员的收入超过5000元的部分，也需要交税吗?如果缴税，要交多少钱呢?
我大舅是国企的高级机械工程师，去年正式从单位退休，养老金到手能拿到7000元。退休后的他一点儿也闲不住，凭借多年技术工作经验，被一家私企返聘做技术顾问，每月能挣到6000元。他高兴地说:这下退休后能拿到13000元了，真是一笔丰厚的收入!这对于退休老人来说，绝对可以把日子过得舒坦、富足。
第一个月拿到工资后，大舅却大失所望，这是怎么回事呢?
退休人员的收入由两部分组成，一部分是养老金;另一部分是退休后发挥余热、继续工作挣到的钱。
退休后的养老金，不管多少都是不需要缴税的!另外，还有哪些项目可以免征个税呢?退休后继续参数凯基加工作的话，要交个税吗?
一、养老金不用缴税
《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。
个人所得税法明确规定，退休人员的养老金是免征个人所得税的。所以作为退休人员来讲，即便自己的养老金超过个人所得税的起征点5000元，那么也是不用收取个人所得税的。所以说退休人员的养老金的待遇是全额领取。比方说自己的退休金是8000元，那么这8000元是自己实拿在手里的。
《中华人民共和国个人所得税法》(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正) 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税:
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(2)国债和国家发行的金融债券利息;
(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
(4)福利费、抚恤金、救济金;
(5)保险赔款;
(6)军人的转业费、复员费;
(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
(10)经国务院财政部门批准免税的所得。
除了养老金外，国家还规定了上述多项个人所得也是免征个人所得税的。大家薯谨可以对照着看一看，有符合的部分就可以省一大笔钱啦!
二、退休后继续工作获得的收入，要交个税吗?
退休后被单位返聘或者孙团在单位继续再任职，取得的工资还是需要缴纳个人所得税的!但是要看是按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税，还是按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
1、再任职条件来界定
根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函[2006]526号)规定，退休人员在企业再任职，应该同时符合下列条件:
1、受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇佣关系;
2、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入;
3、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、(社保)培训及其他待遇;
4、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
另外，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。
退休人员同时满足以上四个再任职条件的，其在任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。
2、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
如果不符合以上四个再任职条件的，则按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
《个人所得税法》第六条:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
通常来说如果你退休以后的劳务所得是4000元以下，那么，你只需要每月上缴800元的税费。如果你劳务所得在4000元以上，你就需要征收20%的个人所得税。如果你的每月所得在20000-50000元之间，你还需要加征5%的个税，如果超过五万元收入，需要加征的税费就在10%。
大舅退休返聘后，和单位签订的是劳务合同，那么劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=每次收入*(1-20%)=6000*(1-20%)=4800元，大舅的劳务报酬6000元，需要纳税1200元
所以，大舅最后的收入所得是:7000+4800=11800元。
写在最后
总之，不论养老金有没有超过现在的个税起征额5000元，都不需要缴纳个税。但是，如果退休后被返聘回企业就业，获得的收入就需要缴纳个人所得税了。
如果企业和你签订了正式劳动合同，你需要遵守单位的各项规章制度，与正式员工一样享受各项福利待遇、参与晋升考核、职位评定，你需要按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。如果企业只是以兼职形式雇佣你，和你签订劳务合同，你需要劳务报酬所得缴纳个人所得税。这样，退休后再继续工作所得的收入都是要扣税的。
#职无不言#

㈡ 退休人员的工资交个人所得税吗

法律分析：退休人员养老金免征个人所得税，其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、奖金等均应纳税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(二)国债和国家发行的金融债券利息;

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(四)福利费、抚恤金、救济金;

(五)保险赔款;

(六)军人的转业费、复员费、退役金;

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

㈢ 退休人员需要申报个税吗

退休人员养老金免征个人所得税，其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、奖金等均应纳税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。根据《个人所得税法》和国家税务总局《关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函[2008]723号)规定，退休人员养老金免征个人所得税，其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、奖金等均应纳税。

㈣ 所获的退休工资要交个人所得税吗

所获的退休工资不用交个人所得税。

如果是退休人员再任职，取得的收入就需要缴纳个税。根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》规定，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，需要缴纳个税。

离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应该缴纳个税的。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2、国债和国家发行的金融债券利息；

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

4、福利费、抚恤金、救济金；

5、保险赔款；

6、军人的转业费、复员费、退役金；

7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

㈤ 退休人员再就业如何交个税

一、正面回答
退休人员再就业个税怎么交要分为几种情况：
1、退休人员再就业所得，按照工资、薪金所得计征个人所得税；
2、离退休人员兼职所得，按照劳务报酬计征个人所得税；
3、离退休人员投资经营所得，按照利息股息红利所得、个体户生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得等计征个人所得税；
4、离退休人员取得的稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他所得均应依法缴纳个人所得税。
二、分析
退休后的劳动者再就业，可以从用人单位中获得劳动报酬，相应的也需要缴纳个人所得税，具体看是否达到起征点。只要在工作且工资达到了一定的高度都是需要交个人所得税，个税和怎么就业没有关系。
三、相关法律
《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
1、工资、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权使用费所得；
5、经营所得。第三条 个人所得税的税率：
1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
四、退休返聘的缺点
1、退休返聘人员大多由于年龄、精力上的原因，难以从事高强度、高压力的工作，工作时间也相对较短，很难根据企业的要求或临时性的工作要求，作经常性的加班、出差等工作；
2、退休返聘人员一般创新能力比较差，几十年的工作经验会固化他们的思维，限制了他们的思维，因此，退休返聘人员一般不宜做创新性工作。