養老保險怎麼扣稅

A. 個人養老金如何計算個人稅收

個人養老金制度和基本養老保險不同，基本養老保險由國家強制實施，個人養老金由個人自願參加。與企業年金、職業年金由用人單位及其職工建立、共同繳費不同，個人養老金只由個人繳費。總體上看，個人養老金制度屬於政府政策支持、個人自願參加、市場化運營的補充養老保險制度。
個人養老金可在核算個人所得稅時作為扣除項在稅前扣除。目前常出現的扣除項目包括減除費用（6萬元/年）、專項扣除（社保公積金）、專項附加扣除（子女教育、大病醫療、房貸房租等）。按照《關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》的規定，個人養老金可以在稅前按照實際繳存金額扣除，每年扣除的限額是1.2萬元。

舉例來說：假設個人年收入30萬元，全年繳納社保公積金6萬元，按每年1.2萬元的限額交個人養老金。那麼，在未繳存個人養老金之前，其年度應繳納的個稅為：（30萬-6萬-6萬）×20%-16920元=19080元；繳存後，應繳納個稅是（30萬-6萬-6萬-1.2萬）×20%-16920=16680元，年度內節稅2400元。

以上舉例的個人收入金額適用的是20%稅率，由於我國個人所得稅制採取的是七級超額累計稅率，針對不同收入人群，具體節稅金額不同。對於不同稅率的人群，收入越高的人群使用的稅率越高，個人養老金節稅的金額就越高。比如，應納稅所得額在96萬元以上的人群，節稅額度最高，年度內節省5400元。再比如，年收入在6萬元至9.6萬元間的人群，個人養老金無論是否繳存，都是適用3%的稅率，在不考慮時間價值的前提下，稅優政策不頌喚畢具備吸引力。而年收入6萬元以下的人群本來就免徵個人所得稅，本可免稅的鏈巧這部分收入在野芹繳存個人養老金後再提取時反而需要繳納3%的個稅。

B. 個人所得稅養老金怎麼扣除

注意啦,個人所得稅APP進行了版本更新,辦稅頻道增加了「個人養老金扣除信息管理」功能,支持掃描個人養老金繳費憑證二維碼以錄入相關扣除信息。
2022年11月25日個人所得稅APP版本更新後,辦稅頻道增加了「個人養老金扣除信息管理」功能。
辦理入口:
個稅APP-辦稅頻道-「個人養老金扣除信息管理」項目。
操作方法:
一、登錄「個人所得稅」APP,進入首頁「辦稅」頻道,「辦稅」欄顯示,「個人養老金扣除信息管理」與「專項附加扣除填報」「專項附加扣除修改與作廢」並列,點擊進入即可進行相應操作。
二、根據系統提示,可通過下方「掃碼錄入」功能掃描個人養老金繳費憑證上的二維碼(點此查看二維碼獲取流程),完成信息確認後導入個人養老金扣除信息,可在個人所得稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。
1.打開個人所得稅APP,選擇【辦稅】—【個人養老金扣除信息管理】
2.點擊右上角【授權管理】,開通授權:
點擊查看大圖
3.點擊【掃碼錄入】,掃描剛才下載的繳費憑證,即可自動錄入扣除信息:
4.掃碼成功後生成扣除信息如下:
5.最後,選擇申報方式,提交扣除信息即可。
注:個人繳費享受稅前扣除優惠時,以個人養老金信息管理服務平台出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的,其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標准內據實扣除。選擇在當年預扣預繳的,應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照公告有關要求,為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的,其繳費在次年匯算清繳時在限額標准內據實扣除。
相關說明——個人養老金如何享受稅收優惠:
1、個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標准,在綜合所得或經營所得中據實扣除;
2、計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅;
3、個人領取的個人養老金,不並入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
注:上述對個人養老金實施的遞延納稅優惠政策,自2022年1月1日起施行。

C. 養老保險個人繳費如何計算個人所得稅

據《財政部 稅務總局關於個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第34號）規定，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金含毀拿資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標准，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不並入綜合所得，單獨按照3%的稅談搭率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入「工資、薪金所得」項目。

從政策可以看出，參加個人養老金的納稅人，繳費環節可以在計算綜合所得應納稅所得額或生產經營所得應納稅所得額時據實稅前扣除，最高扣除限額為12000元。應納稅所得額是計算稅額的計稅依據，綜合所得應納余鎮稅額等於綜合所得應納稅所得額乘以綜合所得適用稅率（3%——45%）減去速算扣除數；生產經營所得應納稅額等於生產經營所得應納稅所得額乘以經營所得適用稅率（5