養老保險匯算清繳稅前扣除標准

1. 匯算清繳時，養老保險可以全額稅前扣除嗎

1、企業所得稅匯算清繳時，職工基本養老保險費（單位承擔部分）可以全額稅前扣除，補充養老保險費按繳費基數不超過5%的部分可以稅前扣除。

2、個人繳納的養老保險費，在計算個人所得稅時可以全額稅前扣除。

(1)養老保險匯算清繳稅前扣除標准擴展閱讀：

新企業所得稅法及其實施條例已於2008年1月1日起施行。與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化。國家稅務總局所得稅管理司有關負責人最近在接受記者采訪時說：「從長遠來看，新稅法對內、外資企業會產生六個方面的積極影響。」

一是使內、外資企業站在公平的競爭起跑線上。新稅法從稅法、稅率、稅前扣除、稅收優惠和徵收管理等五個方面統一了內、外資企業所得稅制度，各類企業的所得稅待遇一致，使內、外資企業在公平的稅收制度環境下平等競爭。

二是有利於提高企業的投資能力。新稅法採用法人所得稅制的基本模式，對企業設立的不具有法人資格的營業機構實行匯總納稅，這就使得同一法人實體內部的收入和成本費用在匯總後計算所得，降低了企業成本，提高了企業的競爭力。

新稅法採用25%的法定稅率，在國際上處於適中偏低的水平，有利於降低企業稅收負擔，提高稅後盈餘，從而增加投資動力。新稅法提高了內資企業在工資薪金、捐贈支出、廣告費和業務宣傳費等方面的扣除比例。

2. 補充養老保險稅前扣除比例

法律分析：
不可以。目前我國個人所得稅稅前扣除項目有以 下幾項：
1、按國家規定比例由個人負擔並實際交付的基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金。超過國家或地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險費，應將其超過部分個人當期的工資、薪金收入計繳個人所得稅。個人領取提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，免予繳納個人所得稅。2、津貼和補貼 。（1）獨生子女補貼，托兒補助費。（2）符合稅法規定的差旅費津貼和誤餐補貼。 差旅費津貼、誤餐補助只允許在國家財政規定的范圍內，超過部分也是要計算交納個人所得稅。企業以現金形式發給個人的住房補貼、醫療補助費、補充養老保險金應全額計入領取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅。（3）通訊補助的扣除標准各地不一，總體上來講，標准之內的可以據實扣除，超出標準的應並入工薪所得征個人所得稅。

法律依據：
《中華人民共和國個人所得稅法》
第九條 個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。
第十一條 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

3. 個人所得稅養老金怎麼扣除

注意啦,個人所得稅APP進行了版本更新,辦稅頻道增加了「個人養老金扣除信息管理」功能,支持掃描個人養老金繳費憑證二維碼以錄入相關扣除信息。
2022年11月25日個人所得稅APP版本更新後,辦稅頻道增加了「個人養老金扣除信息管理」功能。
辦理入口:
個稅APP-辦稅頻道-「個人養老金扣除信息管理」項目。
操作方法:
一、登錄「個人所得稅」APP,進入首頁「辦稅」頻道,「辦稅」欄顯示,「個人養老金扣除信息管理」與「專項附加扣除填報」「專項附加扣除修改與作廢」並列,點擊進入即可進行相應操作。
二、根據系統提示,可通過下方「掃碼錄入」功能掃描個人養老金繳費憑證上的二維碼(點此查看二維碼獲取流程),完成信息確認後導入個人養老金扣除信息,可在個人所得稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。
1.打開個人所得稅APP,選擇【辦稅】—【個人養老金扣除信息管理】
2.點擊右上角【授權管理】,開通授權:
點擊查看大圖
3.點擊【掃碼錄入】,掃描剛才下載的繳費憑證,即可自動錄入扣除信息:
4.掃碼成功後生成扣除信息如下:
5.最後,選擇申報方式,提交扣除信息即可。
注:個人繳費享受稅前扣除優惠時,以個人養老金信息管理服務平台出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的,其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標准內據實扣除。選擇在當年預扣預繳的,應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照公告有關要求,為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的,其繳費在次年匯算清繳時在限額標准內據實扣除。
相關說明——個人養老金如何享受稅收優惠:
1、個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標准,在綜合所得或經營所得中據實扣除;
2、計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅;
3、個人領取的個人養老金,不並入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
注:上述對個人養老金實施的遞延納稅優惠政策,自2022年1月1日起施行。