養老金三支柱

① 養老保險「第三支柱」建設將提速了嗎

2月6日，人社部、財政部共同組織召開會議，會同國家發改委、國家稅務總局、人民銀行、銀監會、證監會、保監會成立工作領導小組，啟動建立養老保險「第三支柱」工作。多部委聯合共同推進，意味著養老保險「第三支柱」建設將提速。

而目前我國養老保險「第一支柱」、「第二支柱」均已實現市場化投資運作，隨著養老保險「第三支柱」建設的啟動，「第三支柱」也將會迎來規模放量及投資市場化之旅。

② 我國如何建立三支柱的養老保險體系

世界銀行提出的三支柱養老保險體系改革思路，其建議第一與第二支柱均採用強制性方式建立。第一支柱的責任主體是國家，應通過稅收方式籌集資金，實現收入的再分配，從而達到維護最基本的「公平」目標。第二支柱主要由企業負責為職工建立個人積累賬戶，實現共同保險和儲蓄的目標。第三支柱採取自願性方式建立，用以滿足較高水準的養老需求。

我國於20世紀90年代初即確立了逐步建立三支柱養老保險制度的目標。

將我國現行三支柱養老保險體系與各國際組織建議的多支柱養老保險模式相對照，不難發現我國現行體系中各支柱均不同程度地背離了其應有的性質、功能和目標：

第一，基本養老保險的融資方式和來源與其應實現的目標不吻合。

第二，企業年金的「自願」建立方式難以適應我國企業年金發展目標的需要。

第三，作為第三支柱的個人養老儲蓄計劃發展近乎停滯。

正是由於第一支柱的融資重任轉移給了企業，使得第二支柱難以有充分發展的空間，從而只得將企業年金的發展定位於自願。同時又擔心一些企業在基本養老保險繳費及領取環節「搭便車」，又對企業年金發展採取「限制性」政策，這樣又將大量有意願建立企業年金的企業排除在外，進而一方面抑制了企業年金的發展，另一方面加劇了企業年金發展的地區間、企業間不平衡。

導致我國三支柱養老保險體系存在上述問題有其更深的歷史背景和原因：我國經濟體制轉軌過程中，由於老制度下遺留的養老金債務支付缺乏「專門儲備」，使得「統賬結合」的新型養老金制度一開始就承載著新舊制度的「雙重」責任，既要面對近五十年來老制度下形成的養老金歷史債務，又要為新制度下的人員准備養老金。而老制度遺留下來的養老金「即付」任務又迫在眉睫，於是，政府一方面提高企業基本養老金的繳費比例，另一方面盡可能提高計入社會統籌公共賬戶的比例。這正是導致企業繳費壓力大、加劇繳費環節「搭便車」現象及統籌層次低的制度性原因。不僅如此，這種「寅吃卯糧」的辦法還導致新制度下的基本養老金支付大面積虧空，新養老金制度在事實上仍然是現收現付制。

重構我國三支柱養老保險體系的設想和建議：

首先，對歷史遺留的養老金債務應通過專門渠道予以解決。

據世界銀行測算，在2001～2071年間中國城鎮基本養老保險的隱性債務與GDP的比始終在100％以上，至2006年時城鎮基本養老保險的隱性債務就達25萬多億元，並且還呈較快增長趨勢，如果隱性債務得不到很好解決，將會給未來財政帶來極大壓力。雖然國務院在《關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(1997)中即明確「新人新辦法」、「中人中辦法」、「老人老辦法」，但對中人、老人的養老金資金來源卻始終沒有明確落實。

迄今為止，國家出台的重大改革政策，都未對歷史形成的養老金債務應如何籌措和清償、新舊養老金制度如何對接等問題提出明確解決辦法。現實中，新養老保險制度所設計的個人賬戶及企業繳費的社會統籌部分均承擔著上述「歷史遺留重任」。若該問題得不到明確解決，不僅無法解決現實中「社會統籌」中的「搭便車」問題，也難以實現全國范圍內的統籌。

為此，建議必須劃清新老養老保險制度下的養老金責任，對歷史遺留的養老金債務，除每年安排財政專項預算資金解決外，還可通過發行(中央、地方)政府特別債券籌措資金予以專門解決，也可由以後年度的基本養老金基金增值部分償還。只有這樣才能從根本上解決重構三支柱養老保險體系面臨的先決難題。

第二，通過立法方式將基本養老保險費改為養老保障稅或社會保障稅。

這樣與第一支柱的性質、功能、目標相吻合，既可以增強基本養老保險基金的籌資剛性，也可解決現行用行政手段實行統籌的軟收硬支、統籌層次難以提高等問題。養老保障稅按照面廣(將所有注冊的企業都納入征稅范圍)量少(低稅率，具體還需進一步測算)的原則徵收，既可切實降低企業負擔，又可保證充足稅源。「費改稅」也是我國市場經濟條件下，規范政府收入形式的一種必然趨勢和要求。

第三，通過立法方式強制要求企業建立企業年金。

縱觀世界各國對企業年金計劃的實施有強制性、自願性和准強制性三種類型，各國際組織也建議企業年金的建立可以採用強制、自願或者兩者結合的方式。究竟採用哪一種類型與各國所處特定發展階段相關制度背景有關，更與該國建立企業年金制度所要達到的目標直接相關。就我國當前經濟體制改革所處階段及企業年金發展過程中面臨的問題來看，認為我國應採取立法方式強制推進。首先是因為我國大量私營企業、中小企業是發展企業年金不可忽視的重要對象。其次，企業年金尚沒有被大多數企業當作吸引和激勵人才的機制。再次，供過於求的勞動力市場也是我國當前需要採取強制力推動的又一原因。

當然，採取強制性措施主要是針對企業年金的最低標准部分，超出最低標准部分，企業可在國家激勵性稅收優惠政策的框架下本著自願原則建立，以適應企業年金靈活性的需要。同時，為兼顧效率和公平，防止有的企業僅為少數高管建立豐厚的年金計劃，或一些效益好的企業通過建立企業年金逃稅，國家應制定嚴密的稅收政策予以調節和嚴格審查。

第四，採取適當措施鼓勵第三支柱的發展。

我國一直具有高儲蓄率的傳統，發展個人養老儲蓄計劃具有得天獨厚的優勢。我國只需制定相應的金融政策予以引導，通過金融部門的宣傳即可得到落實，如金融機構可開設個人養老儲蓄專戶、予以優於普通定期儲蓄存款的利率、對該部分免徵利息所得稅、對其支取規定最短儲蓄年限等方式即可達到發展第三支柱的目的。

③ 我國養老金分為哪些層次

中國社會保障學會秘書長、中國人民大學副教授魯表示，我國的養老金分為三個層次，公共養老金(第一層次)是依靠勞資雙方和政府的力量，職業年金和企業年金(第二層次)主要是勞資雙方的責任，而商業養老保險(第三層次)則主要體現個人責任。

中國政法大學教授說，1997年，國務院出台規范性文件，在我國建立養老金的第一支柱；2004年1月，原勞動和社會保障部公布了《企業年金試行辦法》，2015年，國務院辦公廳印發《機關事業單位職業年金辦法》，養老金第二支柱得以建立。中國市場經濟學會一位理事計算的統計數據表明，在我國養老金的供給構成中，基本養老保險發揮著最主要的作用，佔比近七成，其他兩部分分別僅佔17%和13%。來源：法制日報

④ 養老保險第三支柱的建設有何重要性

據報道，按照國務院關於逐步建立起多層次(三支柱)養老保險制度，合理分擔國家、用人單位、個人養老責任的要求，人社部會同相關部門遞次推動三支柱養老保險制度體系建設。

這位負責人表示，建立養老保險第三支柱，對於積極應對人口老齡化、完善多層次養老保險制度體系、滿足人民群眾對更加美好老年生活需要、促進經濟社會發展，具有十分重要的意義。

⑤ 養老保險三支柱是什麼

保監會正式出台《關於規范保險公司治理結構的指導意見》，標志著市場行為監管、償付能力監管和保險公司治理結構監管「三支柱」的保險監管框架初步形成。

⑥ 養老保險的三大支柱指的是什麼

第一支柱：公共年金：基本生活保障
第二支柱：職業年金（企業年金）：市場化投資運營
第三支柱：商業養老保險：個人自願投保

⑦ 俄羅斯 養老金 三支柱是什麼。。跟中國的一樣嗎 不一樣的話，那中國的是什麼

俄羅斯：形成了以建立由基礎養老金、保險養老金及積累養老金三個支柱構成的養老保險制度。
1 基礎養老金：為固定給付制；
2 保險養老金： 與工作期所繳納的保險費的數額相對應，多繳費者多得養老金，這樣就加強了養老金給付水平與工作期工資的聯系；
3 積累養老金： 根據個人賬戶基金的運用情況確定給付水平.
中國： 由兩部分組成，一部分是社會統籌金，另一部分是個人賬戶。
1 社會統籌金： 就是由國家和企業每年按一定比例拿出一部分錢，來支付養老金；
2 個人賬戶：參加養老保險的人開設一個個人銀行戶頭，每月交納一定的保費存入個人帳戶，到退休後再支取。

⑧ 養老金第三支柱建設已經啟動了嗎

據報道，日前證監會五部門聯合發布《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，明確列出試點政策的主要內容，計入個人商業養老資金賬戶的投資收益暫不徵收個人所得稅，個人領取商業養老金時再徵收個人所得稅。

個人稅收遞延型商業養老保險是對養老金第三支柱建設的有益探索，現在是商業保險率先試點，未來銀行、公募基金都會參與其中，個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，採取名錄方式確定。

分析人士表示，通知明確了賬戶投資范圍，試點期間先開展商業養老保險產品，試點結束後將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶的投資范圍。