養老機構有關稅收政策

❶ 養老機構稅收優惠政策

法律分析：1.增值稅

養老服務機構提供的養老服務免徵增值稅

2.企業所得稅

符合非營利性組織條件的老年服務機構，取得的養老服務收入，暫免徵收企業所得稅。

3.房產稅、城鎮土地使用稅

暫免徵收養老服務機構自用的房產、土地的房產稅、土地使用稅。

4.耕地佔用稅

養老服務機構佔用耕地免徵耕地佔用稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

❷ 養老金稅收優惠政策

1、【面向對象】

為社區提供養老服務的機構（為社區提供養老服務的機構，是指在城市社區和農村社區依託固定場所設施，採取全托、日托、上門等方式，為社區居民提供養老服務的企業、事業單位和社會組織。社區養老服務是指為老年人提供的生活照料、康復護理、助餐助行、緊急救援、精神慰藉等服務。）

增值稅：提供社區養老服務取得的收入，免徵增值稅。

契稅：承受房屋、土地用於提供社區養老服務的，免徵契稅。

房產稅：為社區提供養老服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得並用於提供社區養老服務的房產、土地，免徵房產稅。

城鎮土地使用稅：為社區提供養老服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得並用於提供社區養老服務的房產、土地，免徵城鎮土地使用稅。

其他：用於提供社區養老服務的房產、土地，免徵不動產登記費、耕地開墾費、土地復墾費、土地閑置費；用於提供社區養老服務的建設項目，免徵城市基礎設施配套費；確因地質條件等原因無法修建防空地下室的，免徵防空地下室易地建設費。

【政策依據】

《財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委關於養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》（財政部公告2019年第76號）——本公告自2019年6月1日起執行至2025年12月31日。

❸ 養老行業可免什麼稅

養老行業可免徵部分稅收。

養老行業是一個關乎社會福祉與民生的關鍵領域，為了鼓勵和支持這一行業的發展，國家往往會實施一系列稅收優惠政策。具體可以免徵的稅種包括但不限於以下幾種：

增值稅優惠

對於養老服務行業提供的服務，如養老服務、康復護理等，一般可享受免徵增值稅的優惠。這是因為養老服務屬於社會服務業，符合國家鼓勵發展的方向。

企業所得稅優惠

養老服務機構在提供養老服務過程中取得的經營所得，往往可以享受到企業所得稅的減免。這一政策旨在鼓勵企業通過投資養老產業，促進養老服務的普及和提高。

房產稅與城鎮土地使用稅減免

養老服務機構用於養老服務的房產和土地，很多時候能得到房產稅和城鎮土地使用稅的減免。這有助於減輕養老機構的運營壓力，促進其可持續發展。

印花稅優惠

對於與養老服務相關的合同或憑證，如養老服務合同、醫療康復合同等，可能享受印花稅的減免。這一政策有助於降低養老服務機構在日常運營中的成本。

這些稅收優惠政策大大減輕了養老機構的負擔，為行業的發展提供了有力的支持。具體的免稅政策會根據國家政策和地區的不同有所差異，養老機構在實際操作中應及時了解和利用這些政策，以更好地服務老年人群，推動養老事業的健康、快速發展。

❹ 養老型企業有沒有什麼稅收優惠政策

關於養老型企業享受的稅收優惠政策，主要涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅以及房產稅和土地使用稅等幾個方面。首先，根據全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）的附件3，養老機構提供的養老服務享受免徵增值稅優惠。無論養老院或養老機構是否為營利性或非營利性，提供的養老服務均可享受此政策。

其次，針對企業所得稅，國發〔2013〕35號文件明確規定符合條件的非營利性養老機構可以免徵企業所得稅。企業向非營利性養老機構的捐贈，若符合相關要求，可以在計算其應納稅所得額時按稅法規定比例扣除。同時，企業繳納的基本養老保險、基本醫療保險和基本失業保險允許在企業所得稅前扣除。對於補充養老保險費、補充醫療保險費，企業繳納的部分在不超過職工工資總額5%標准內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。這些政策旨在減輕養老機構運營負擔，鼓勵企業參與養老服務。

在個人所得稅方面，個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，可按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。個人通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。對於企業年金和職業年金的個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標准內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。這些政策旨在支持個人參與公益事業，促進社會公平。

此外，根據房產稅和土地使用稅政策規定（國發〔2013〕35號文件），非營利性養老機構自用房產、土地可免徵房產稅和城鎮土地使用稅。政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，自用房產、土地的房產稅和城鎮土地使用稅也暫免徵收。此政策旨在降低養老機構的運營成本，鼓勵更多資源投入到養老服務中。

在執行過程中，需要注意的是，享受稅收優惠政策的養老機構必須符合相關條件，如企業所得稅政策中對於捐贈對象、發票或收據的要求，以及個人所得稅政策中對於捐贈對象、扣除標準的限制。同時，個人或企業需按照相關程序申請和提交資料，以確保稅收優惠的正確享受。

❺ 養老院稅收優惠政策

法律分析：養老服務機構提供的養老服務免徵增值稅。

符合非營利性組織條件的老年服務機構，取得的養老服務收入，暫免徵收企業所得稅。

其他老年服務機構，符合小微企業條件的，其取得的養老服務收入所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

暫免徵收養老服務機構自用的房產、土地的房產稅、土地使用稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。

第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。